借款成本账年化利率的分子包括哪些费用
公告第三条规定，贷款年化利率按「对借款人收取的所有贷款成本」与「实际占用的贷款本金」的比例计算，再折算为年化形式。贷款成本包括利息，也包括「与贷款直接相关的各类费用」。
分母怎么确定
分母是实际占用的贷款本金。公告要求，贷款本金应在贷款合同或其他债权凭证中载明。如果采用分期偿还本金的方式，则以每期还款后剩余的本金，计算实际占用的本金。
一次性服务费和分期费各在哪里
公告附件的第三类「收取费用的产品」给出一个例子：贷款10万元，期限1年，按月还款，共12期。借款人在借款当期一次性支付1000元服务费，之后每月等额偿还8833.3元，其中本金8333.3元，分期费500元（按初始贷款本金的0.5%计算）。公告以单利计算，该贷款的综合年化利率约为12.80%；以IRR方法计算，约为13.58%。
这个例子里有两类费用，出现的时间和位置不同：
- 一次性服务费1000元，在借款当期支付，不在每月的8833.3元里。
- 分期费500元，随每期还款支付，是每月还款额的一部分。
但在还款计划里，它们不在同一个时点。核对每期还款时，不能把那1000元再平摊进每个月。
公告原文写的是借款人「支付」1000元服务费。
本文的边界
具体合同如何分项写服务费、放款时是否扣费，要以合同载明为准。
公告第五条写的是「鼓励民间借贷参照本公告执行」。
本文依据的是这份公告文本，不代表当前所有产品的披露情况。本文不判断任何一笔借款是否合规，也不替代合同审阅或法律意见。